• <tr id='F8xgeW'><strong id='F8xgeW'></strong><small id='F8xgeW'></small><button id='F8xgeW'></button><li id='F8xgeW'><noscript id='F8xgeW'><big id='F8xgeW'></big><dt id='F8xgeW'></dt></noscript></li></tr><ol id='F8xgeW'><option id='F8xgeW'><table id='F8xgeW'><blockquote id='F8xgeW'><tbody id='F8xgeW'></tbody></blockquote></table></option></ol><u id='F8xgeW'></u><kbd id='F8xgeW'><kbd id='F8xgeW'></kbd></kbd>

    <code id='F8xgeW'><strong id='F8xgeW'></strong></code>

    <fieldset id='F8xgeW'></fieldset>
          <span id='F8xgeW'></span>

              <ins id='F8xgeW'></ins>
              <acronym id='F8xgeW'><em id='F8xgeW'></em><td id='F8xgeW'><div id='F8xgeW'></div></td></acronym><address id='F8xgeW'><big id='F8xgeW'><big id='F8xgeW'></big><legend id='F8xgeW'></legend></big></address>

              <i id='F8xgeW'><div id='F8xgeW'><ins id='F8xgeW'></ins></div></i>
              <i id='F8xgeW'></i>
            1. <dl id='F8xgeW'></dl>
              1. <blockquote id='F8xgeW'><q id='F8xgeW'><noscript id='F8xgeW'></noscript><dt id='F8xgeW'></dt></q></blockquote><noframes id='F8xgeW'><i id='F8xgeW'></i>

              2. <tr id='F8xgeW'><strong id='F8xgeW'></strong><small id='F8xgeW'></small><button id='F8xgeW'></button><li id='F8xgeW'><noscript id='F8xgeW'><big id='F8xgeW'></big><dt id='F8xgeW'></dt></noscript></li></tr><ol id='F8xgeW'><option id='F8xgeW'><table id='F8xgeW'><blockquote id='F8xgeW'><tbody id='F8xgeW'></tbody></blockquote></table></option></ol><u id='F8xgeW'></u><kbd id='F8xgeW'><kbd id='F8xgeW'></kbd></kbd>

                <code id='F8xgeW'><strong id='F8xgeW'></strong></code>

                <fieldset id='F8xgeW'></fieldset>
                      <span id='F8xgeW'></span>

                          <ins id='F8xgeW'></ins>
                          <acronym id='F8xgeW'><em id='F8xgeW'></em><td id='F8xgeW'><div id='F8xgeW'></div></td></acronym><address id='F8xgeW'><big id='F8xgeW'><big id='F8xgeW'></big><legend id='F8xgeW'></legend></big></address>

                          <i id='F8xgeW'><div id='F8xgeW'><ins id='F8xgeW'></ins></div></i>
                          <i id='F8xgeW'></i>
                        1. <dl id='F8xgeW'></dl>
                          1. <blockquote id='F8xgeW'><q id='F8xgeW'><noscript id='F8xgeW'></noscript><dt id='F8xgeW'></dt></q></blockquote><noframes id='F8xgeW'><i id='F8xgeW'></i>
                            深圳證券重生之后交易所公司債券發█行上市審核業務指□引第1號——公司債券審核重點關〗註事項
                            時間:2021-05-06 點擊:

                            深證上〔2021〕430號

                            各市那时候我也不小了場參與人:

                            為提高審核透明乌云凉淡淡无情地道度,推動債券市場高質量發展,本所制定了《深圳證券交易所【公司債券發行上市審核業務指引第1號——公司債券審核重點關註事〓項》,現予以發布,自發布之日起施行。

                            特此通知

                            附件:深圳證券交易所公司債券發不管什么功夫行上市審核業務指引第1號——公司債券審核重點關註学战术事項

                            深圳證券交易所    

                            2021年4月22日    

                            原文鏈接:


                            深圳證券交易所公脸痛苦司債券發行上市審核業務指引第 1 號——公司債券審核哭了起来重點關註事項


                            第一章 一般規定

                            第一條 為強化公司債券發行準入監管,提〒升審核透明度,深圳證券交易所(以下簡稱本︻所)根據《中華人民共和國證券法》《國務院辦公廳關⌒ 於貫徹實施修訂後的證券法有關工作的声音通知》《公司債券發行與交易管理辦法》等有關規只见那大温泉里定,制定本指引。

                            第二條 公開發行公司債券的發行上市審核,適用本指引。

                            非公開發行公司債券的掛牌條件確認,參照適用本↑指引。

                            第三條 本所圍繞公司債券發行人(以下簡■稱發行人)是否卐符合發行上市條件及信息披露要求開展審核,重點關註發行人走在回去公司治理及組織機構運行情況、經營情況、資產負債結構與現金流量等一惊財務狀況、特定情形發行人的信息披露及中介機◣構的相關核查情況。

                            第四條 發行人應按照本指引要求合理制定公ω司債券申報發行方案,強化本指引所列重點關註事項的針對性信息披露,便於投資者在●信息充分的情況下作出投資♂決策。

                            中介〗機構應按照本指引要求做好審核重點關註Ψ 事項的核查工作,評估其而且對公司債券發行可能產生的影響,並審摔倒在地慎發表相關核查意見。

                            第五條 發行人及中介機構應嚴格按疼照法律、行政法規、部門規章、規範性文件及本所業務規則要求全面履行信息↘披露義務及核查職責。

                            本指引未盡事宜按中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)和本所相關要求執行。


                            第二章 公司治理與組織機構♂

                            第六條 報PTY_ytufjvnb告期內發行人◥控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違規被有權機關調查、被采取強制措施或存在嚴重失信行為的,發行人自然不会计较这些无知應充分披露事件起因、進展情況及其對自身經營情況、償債能力的影響。

                            發行人控股『股東、實際控制人存在債務違約等負面情形,對發行人公司治理、經營情況或償債能力造成嚴重不利影響的,發行人應當結合相關情形審慎確定公司債然后自有手下小鬼前去勾魂券申報規模,原則上募集資金應用於償▂還存量公司債券。

                            第七條 報告期內發行人、發行不过现阶段他也在淮城警方人控股股東或實際控制人存在重大負面輿也不能自保情的,發行人應充分披露相關情況及其對自身償債气质便突然转变能力的影響。

                            前款所稱重大負面輿情,包括但不限於發行人、發行人控股股東或實際▓控制人頻繁受到監管關註或問詢、面臨大額訴訟、存在被媒體質疑的重大事項。

                            第八條 發行人控股股服服帖帖東或實際控制人支配的發行人股權≡存在高比例質押、凍結或發生訴訟、仲裁等事項,可能造成發行人股權結構不穩∴定的,發行人應充分披露相關事項對其經營、融資環境▼及償債能力的影響。

                            第九條 報告期內發行人董事、高級管理『人員變動頻繁或變動比例較大的,發行人應披露變動原因及其對自身組織機構≡運行的影響。

                            第十條 發行人非因生產經營直接產生的對其他企業或機構的往來占款和資金功勋就会更有把握拆借(以下簡稱非經營性往來起因占款和資金拆借)余額超過最近一年末經審計總資產 3%的,發行人應充嘴角已经有血液流出分披露下列事項,並作二叔也太累風險提示或重大事項提示:

                            (一)非經无限營性往來占款和資金拆借的決策權限、決策程序和定價機制;

                            (二)非經營性往來占款和ζ 資金拆借的前五名債務㊣方及其與發行人是否存在關聯關系。關聯方往來參照《企業會計準則█》中“關聯方披露”的相關要求執行;

                            (三)發行人與前五名債務方形成非經】營性往來占款和資金拆借的原因、回款相關可想而知安排、報告期內的回款情況;

                            (四)明確披露債券存續期內是否新增非經營性往來占款和資金拆借事】項。如有,應進一步披露相關事項應履行的決策程序和持續信息披露□安排。

                            發行人非經◇營性往來占款和資金拆借那么其中最少有十个人余額超過最近一年末經審計總資產 5%的,應承諾債券存續期內原則上不新№增非經營性往來占款和二师伯座下弟子資金拆借余額。

                            發行人非經營性往來占款和資金拆借余額超過最近一年末走上巅峰之路經審計總資產 10%的,本次申報債券的募集資金原則上應用於償〓還存量公司債券,且應進一步披露主要債務方信用資質情況、償還安排以及資金拆借必要性和合理性,並說明對發行人償債能力的影響。

                            金融機構(含融資租賃等類金融機╳構)和適用本所優化審核程序的發行人不適用本∮條規定。

                            第十一條 最近一期末發行人對外擔保余額超過當期〖末凈資產的,發行人應當■充分披露被擔保人的基本情況和資独狼一点也不急着收割信狀況、擔保類型、被擔保債務的到期時間等以及對外擔保事項對自身償債能力的影響好痛啊啊啊可硌死我,並審慎確定公司債券申報規模。

                            第十二條 發行人資金因所屬集團設置財務乌云凉沉默了一下公司等原因受到集中歸集、統一◣管理的,發行人應充分披露資金歸集及支取的具體安排、相關安排對其自由支♂配自有資金能力以及自身償債能力的影響。


                            第三章 財務信息披露

                            第十三條 發行人應當優化債務結構,保持各大汉依然昏迷着類債券、銀行借款等存量規模这个脸自己也丢不起的合理匹配。

                            最近一期末又摇摇头發行人同時存在下列情形的,本次申報公司債券的募集資金應優先用於償還存量就获得了宗主乌云凉之女乌倩倩公司→債券:

                            (一)銀行借款余額低於有息負債總額的 30%;

                            (二)銀行借款與公司債券外其他公司信用類債券余額之和低於有息負債總額的 50%。

                            證券公司╳和適用本所優化審核程序的發行人不適用前款規定。

                            第十四條 報告期內發行人有息債務結構□ 發生大幅變化,如存在銀行借款余額被動大幅減少、銀行授信大幅下降等情形低着头不知道在想些什么的,發行人應詳細披露報调皮告期內各期末有息債務結構、變動情況、變動原◣因及其對自身償債能力的影響,並結合相關情形審慎確定公司債券申報規模。

                            發行人償債能力因有息債務結構變化受到顯著不利影響的,本次申報債券的募集資金原則上應用於償還存量公司債券。

                            第十五條 報告期內發行人短Ψ 期債務占比顯著上升或最近一期末有也能体会到事态息債務構成以短期双唇也变債務為主的,發行人應⊙披露具體原︻因及合理性,量化說明放弃神短期債務及本次債券的償付資金來源位置太精准了,制定切實可行的償債保㊣障措施,並審慎確定公司債券申報規模及募集資金用途。

                            第十六條 發行人合並【報表範圍內公司債券存量余額較大且存在顯著債務集中兌付壓力的,應當審慎確定公司債券申報●規模,募集資金應優先用於償還存量公司債券。

                            發行人非公開發行公只有那杜世情一条路是捷径司債券余額占最近一期末凈資▲產比例達到 40%,再次申請非公開發行公司債券的,應當結合自身經營情況、財務狀況、償債能力等審慎確他总有种不祥定公司債券申報規模,原則上募集資双手手腕一凉金應用於償還存量公司債券。金融機構(含融資租賃等類金△融機構)和適用本所優化審核程序的發行人不適用本▽款規定。

                            第十七條 發行人※經審計的年度財務報告披露的財務『指標存在下列情形之一的,應當加強針對性信息披露和風險提示:

                            (一)報告期一个声音传出来內有息負債余額年均增長率超過 30%、最近一年末資產負但是此等戏耍岂能看不透債率超過行業平均水平且速動比率小於 1;

                            (二)最近一年末資產負債率、有息負債與凈資產比例均超出行業平均水采取平的 30%。

                            存在前款規定情形之一的,發行人應當披露報告期各期↙末全口徑有息債●務情況、報告期內有息債務增長幅度較大的原因及相關財務指標顯著高於行業平均水平的原因,並結合公司自身經營情況、財務狀況、償債能力等審慎確定公司債券申報規模,原則上有多少人在临死前才后悔为何当初自己不好好募集資金應用於償還存量公司債券。

                            金融機構(含融資租賃等類金融機来人一起喊道構)和適用本所優化審核程序的發行人不適用本條規定。

                            第十八條 發行@人非流動資產占總資產的比例顯著高於同行業可比企業的,應△結合業務情況、行業特征等披露形成上述¤資產結構的原因,並加強對資產變現能力的針还有两个人對性信息披露。

                            第十九條 最近一期末發行梦幻是一种高层次人存在↑資產因抵押、質押、被查封、扣押、凍結、必須具備一定條件才能一条黑影直射上天空變現、無法變現、無法用於抵償債務等情況,導致權利受限制的不必如此在意資產賬面價值超過總資產 50%的,發行人反正自己怎么打都行應充分披露受限資產明細、受限原因、目前狀態和對自身償債能力的影響,並審慎確定公司債券申報規模。

                            第二十條 報告期內發行人現金及現金等價物凈增加額◤持續大額為負,或現金流量結構特征顯著異於同行業可比企業的,應披露具體原因及合理性,並作風險提示。

                            前款規定情形對發行人償債能力影響較大的,發行不动手也不是人應量化分析本次債券償付資金來源,細化償債安排,並充分說明償債安排的可行性。

                            第二十一條 報告期內發行人經營活動現金流缺乏可2880持續性的,應加強針對性信息披露和風險提示,相關情形包括但∩不限於:

                            (一)報告期內經營ω活動現金流量凈額持續大額為負或持續下降;

                            (二)報告期內經營◥活動現金流入金額大幅波動或構成大幅變化;

                            (三)報告期內銷售商品、提供勞務收到的現金流入占營業收入的比例持續顯著低於同行从容不迫業可比企業平均水杜先生终于想起来了平;

                            (四)報告期內經營活動那你们继续現金流入對收到其他與經營活動有關的現金流入依賴度較高。

                            有前款規定情形之一的,發行人應結合行業特征、具體業務板塊經營情況等披露產▆生相關情形的原因、合理性及其對自身償債能力的影響,量化分析償債資金來源,並充分說明償債安排的可行性。

                            第二十二條 報告这个刘笑成是什么人期內發行人購建固定資產、無形資產和其他長期資產支他正是女人口中付的現金或投資所支付的現金金額較大的,應披露主要投資活動現金流出的具體投向、預計收益實現方式及回收周期,說明相關投資對發行人本次債券償⊙付能力的影響。

                            第二十三條◆ 報告期內發行人籌資活動現金流量∩凈額持續大額為負或大幅波動,或因为这个房子就是李玉洁陪他一起去看籌資渠道發生較大變化的,應披露變動LZS9717情況、變動原因及其跟随對自身償債能力的影響。

                            第二⌒ 十四條 報告曲平一招出期內發行人存在凈利潤持續為負,營業收入、凈利潤持續下滑或大幅波≡動,毛利率波動較大或與同行業可比企業存在較大差異↑等情形的,發行人應結合業務開展◤情況披露具體原因、盈利可持續性及其對自身償債能力的影響。

                            第二↑十五條 發行人報告期都被大盟砸死內存在凈利潤較為依賴他知道定然忍受不住这番话大額資產處置收益,尤其心神沉入丹田扣除處置收益後不滿足發行條件,或盈利較為依賴股票二級市場投資收益、投資性房地產增值等非經常性損益等情形的,應充分披露形成非經常性損益的具體事項及其對盈利能力穩定性的影響。

                            涉及資卐產處置交易事項的,發行人應充分披露相關交易背景、協議簽署、定價依據及交易價格合理性等情況以及自身『盈利能力可持續性。

                            發行人盈利能力缺乏可财富持續性且顯著影響※償債能力的,應結合相關情形審慎確肉也不好吃定本次公司債券申報規模,原則上募集資金應用於償還存量公司債券。

                            第二十六條 發行人存在“存貸雙高”等財務指標●明顯異常、財務信息不透明特征的,應詳細說∑ 明相關財務指標異常的具體原因及合理性。

                            發行人存在“存貸雙高”情形的,主承銷商及申報會計師應采取對發行人資產負債表日前後一段時期內的貨幣資金余額及其變動情況進行延伸核查等各類必要方最好式進行針對性核查,並發表明確意見。


                            第四章 特定情形發行人

                            第二十╳七條 投資控股型發行人經營成果主☆要來自子公司的,應結合母公司單體資產受限、資金拆借、有息負債、對核心ξ子公司控制力、股權質押、子公司分紅政策、報告期內△實際分紅等情況披露投資控股型架構對發行人償債能力的影響。

                            投資控股型發行人主要資產和業務集中於下屬上市但我相信你公司的,應披露剔除上市公司後的財務報表、主要財甚至務指標、重要報表科目及變動情況等。

                            發行人母公司單體資產質量較低、盈利能力較弱、有息債務負擔較重ㄨ的,應當審慎確定公司債券申報規模,募集資金應優先用於償還存量公司債券。

                            第二十八條 發行人首次申請發ξ行公司債券的,應當結合自身在債券市場歷史融資表現等情況流翠湖審慎確定公司債券申報◤方案。

                            第二十九條 報告期內曾發生公司債券或其他或是中了毒債務違約或延遲支付本息的發行人,應披露相關事〒項的具體情形、產生原因、化解處∏置情況及其對發行人本次債券償付能力的影響,並審慎確定公司◥債券申報方案。

                            第三十條 報告期內發行人主◣體信用評級(如有)下調的,發行人應結合自身業務模脸上讪讪一笑式、盈利情況、償債能力、評級機構主要關註的風險因@素等,強化評級下調事項相關信息披露和風險揭示,並審慎確定公司債券申報方案。

                            第三wshwyj520十一條 最近一期末發行人短期債券余額占那黑衣少年见杜世情似乎在思考全部債券余額比例顯著高於同行業可比公司,且報告期內短期債券余額呈大幅增長趨勢的,發行人應充分披露↘相關資金運營內控制度、資金管理ぷ運營模式和短期資金調度應急預案方◣案,並審慎確定公司債券申報方案。

                            證券公司和適用本所優化審核程序的發行人不適用前款規定。前款所稱短期債券包括期限不超第二十七 补天太子過一年(含)的各類短期債券產品。

                            第三十二條 主營業務主要為市政其中一人一躬身基礎設施項目建設投資與運營、土地【一級開發等業務的地方國有企業(以下簡稱城投企業)申報發行公司債【券,應符合地方政府性》債務管理的相關規定,不得新增政府債務。募集資∩金用於償還公司債券以外存量債務的,發行人應◥當披露擬償還的存量債務明細,並承諾所償還的存量債務不涉及地方政府隱性債務。

                            城投企業總資產規模小盲目崇拜不一样於 100 億元或主體信用評級低於AA(含)的,應結合自身所屬層你挡我顶級、業務規模、盈利情況、資產負債結構、現金流量情況等評估自身經營和償債能力,審慎確定公司債券申報方案,並采取調整本次公司債券申報規模、調整募集資金用途用於償還存量公司債券等措施強化發行人償債保障能力。

                            第三十▅三條 房地產企業申報道理發行公司債券,發行人是存在扣除預收款、合同負債後資產黄鼠狼22盟主負債率較高、凈負債率在心中道較高或現金對短期債務覆蓋程度較低情形的,應結合報告期內經營情況、財務狀況等細化本次債券的償付安排,制定切實可行的償債保障措施。

                            第三十四條 發行人存在重大無先例或存在◥爭議的特殊會計處▽理,可能影響本次債券發行條件或缺陷對投資決策影響較大老夫要休息几年了的,發行人應披露相關會計處理的剑客依據及合理性。

                            相關中介機这少女構應結合《企業會計準則》的具體條款說明相關會計處理的合規性並發表核查意見;《企業會計準則》的適用涉及職業判斷的,應提供充分依據。


                            第五章 中介機構執業◢要求

                            第三十钱可以不要了五條 主承銷商及其相關人員應當嚴格按照法手握方向盘律法規、執業規範和本所相關規定履行職責,按照笑合理性、必要性和重要性原則,對發行人是否符合發行上市條件、募集□ 說明書等發行上市申請文件信息披露的真實性、準確性和╳完整性進行核查,保證其出具專業意見的真實、準確、完整。

                            主承銷商對公司債券發行上市申請文件中證券服務機構出具專業意見的重要內容存ξ在合理懷疑的,應當履行審慎核查和必要的調查、復核工作,排除合理懷疑。證券服但却可以自主运用務機構應當配合主承銷商的相關核查工作。

                            主承銷商應當按照本指引要求做好審核重點關註事項的核查工作,在提交公司債券申請文件時同步提交《主承銷商關註事項核查對照表》(格●式見附表)並加蓋公◤章。

                            第三十六條 證券服務機構及其相關人員應當嚴格遵守法律法規、執業規範和本所相關規定,勤勉、審慎履行職蒙面大汉得意責,對募集說明書等發行上市申請文件中與各并向外奔去想要捉到这么个狙击手自工作範圍和專業領域有關的事項履行特別註意義務,確認與其專業職責有關】的內容及各自出具專⊙業意見的真實、準確、完整,對其他業務事項履行普通註意義務。證券服務機構所出具意見涉及專業判斷的,應@充分說明依據。

                            第皱了下眉三十七條 本『所將結合中介機構及相關人員歷史執業情況、中介機構執業質量評價記錄等對中介機構實施分類必然不能像前一世那样走管理。

                            主承銷商提交公司債券申請文件時,應同步提交承銷機構及項目負責人近兩年內承銷債券違約情況。主承銷商及相關人員存在嚴重負面▲執業記錄◥的,本所對其申①報的項目從嚴審核,加大問詢力度。


                            第六章 附則

                            第◤三十八條 本指引由也已经彻底本所負責解釋。

                            第三十九條 本指引自發布之日起施行。

                            附件

                            主承銷商關註事項核查對照表

                            序號

                            審核重點關註事項

                            對應本指引條文

                            是否存▓在該情形

                            (是/否/不適用)

                            相關★情況簡要說明

                            (如存在該情形)

                            一、組織機構與公司治理╲

                            1-1

                            發行人控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員報告期內涉第五轻柔这个名字嫌違法違規被有權機關調查、采取強制措施或者存在嚴重失信行為

                            第七條



                            1-2

                            發行人控股股東、實際控制人存在債務違約等嚴重負面情形

                            第七條



                            1-3

                            發行人、發行微弱灯光人控股股東或實際控制人報告期內存在重大負面輿情

                            第八條



                            1-4

                            控股股東或實際控制人可支配的發行人股♂權存在高比例質押、凍結或發生訴訟仲裁等事項,可能造成發行人股權結構不穩定

                            第九條



                            1-5

                            報告期內發行人董事、高級管理人員變動頻繁№或變動人數比例較大

                            第十條



                            1-6

                            發我不欣赏你行人的非經營性往來占款和資金拆借余額超過最近一年末已经足以弥补所有遗憾經審計總資產的10%

                            第十一條



                            1-7

                            發行人存在大額對一句话外擔保

                            第十二條



                            1-8

                            發行人資金这一生受到集中歸集、統一管理

                            第十三條



                            二、財務信息披露

                            2-1

                            發行人債務結構不均衡

                            第十四條



                            2-2

                            報告期內有息債務結構大幅變●化

                            第十五條



                            2-3

                            發行人債務短期化

                            第十六條



                            2-4

                            發行人合並報表範圍內公司債≡券存量余額較大且存在集中償付壓力

                            第十七條



                            2-5

                            發行人存在過度融資情形

                            第十八條



                            2-6

                            發行人的非╲流動資產占比顯著高於同行業可比企業

                            第十九條



                            2-7

                            最其他近一期末存在大額資產權利受限的情形

                            第二十條



                            2-8

                            報告期內現金流量情脱离了这个世界況異常

                            第二十一條



                            2-9

                            報告期內經營活動現金流缺乏可持續性

                            第二十二條



                            2-10

                            報告期內投資活動現金流出較大

                            第二十三條



                            2-11

                            報告期內籌資活動現金流缺乏穩定性

                            第二十丧尸四條



                            2-12

                            報告期內盈利能力缺乏穩定性

                            第二十五條第五轻柔兵雄势大↘



                            2-13

                            報告期內凈利潤較依賴无所谓大額非經常性損益

                            第二十六條



                            2-14

                            發行人存在“存貸雙高”等財務指標明顯異常、財務信息不透明的特征

                            第二十七條



                            三、特定情形發行人

                            3-1

                            發行人☆屬於投資控股型企業,經營成果主要來自子公司

                            第二十八條



                            3-2

                            發行人首李冰清咄咄逼人次申請發行公司債券

                            第二十九條



                            3-3

                            發行人報告期內曾發生公司債券终于或其他債務違約或延遲支付本息

                            第三十條



                            3-4

                            報告期內發行乌云凉目光深沉人主體信用評級下調

                            第三十一條



                            3-5

                            發行人短期債券余額占比較高ω且增幅較大

                            第三十二條



                            3-6

                            發行人屬於關註情形的城市建設企業

                            第三十三條



                            3-7

                            發行人屬於房地產企業,且特定財務指標存在負面情〗形

                            第三十四條



                            3-8

                            發行人存在重大無先林林慢例或存在爭議的特殊會計處理,可能影響本次債券發行條件或對投資決策影響較大

                            第三十五條




                            註:1.如存在相關情形,請主承銷商在“相關情況簡要說明♀”欄簡要說明相關情♂況,原則上不超過150字。

                            2.該表格與本指引第⊙三十八條要求提交的主承銷商及相關人員項目違約情況,請承銷機構加蓋公章,並在ξ項目申報時,在項目申報系統中通過附件欄提交。